Rentner – Besonderheiten und vom Arbeitgeber häufig gestellte Fragen zur Beschäftigung von Rentnern als Arbeitnehmer (Teil 2)

Liebe Zuhörerinnen und Zuhörer herzlich willkommen im Podcast „Steuern sparen Gewinne steigern“. Schön, dass sie heute wieder mit dabei sind. Ich bin Steuerberaterin Sabine Banse-Funke und ich berate Mandanten zusammen mit unserem Lohnteam in allen Lohnangelegenheiten.

Im Teil 1 unserer Folge zur Beschäftigung von Rentnern hatten wir bereits besprochen, wie hoch die Beiträge der Sozialversicherung in 2020 sind, was beim Hinzuverdienst des Rentners zu beachten ist, was eine Regelaltersgrenze, eine Altersvollrente und eine Altersteilrente sind. Wir hatten die Behandlung der Rentner für langjährig Versicherte vor Erreichen der Altersgrenze für Altersteilrente und Altersvollrente besprochen. Im Teil 2 setzen wir die Besonderheiten und häufig gestellten Fragen zur Beschäftigung von Rentnern als Arbeitnehmer fort und werden das Thema abschließen.

Heute schauen wir uns die angestellten Rentner nach Erreichen der Regelaltersgrenze an.

Rentner mit Altersteilrente nach Erreichen der Regelaltersgrenze

Bezieht der Arbeitnehmer eine Altersteilrente und hat die Regelaltersgrenze bereits erreicht, wirkt sich diese Rente auf die Arbeitslosenversicherung aus. In diesem Fall fallen keine Beiträge für Arbeitnehmer und Arbeitgeber in der Arbeitslosenversicherung an, da der Arbeitnehmer nicht mehr arbeitslos werden kann. Somit ist die Arbeitslosenversicherung beitragsfrei. Der Arbeitgeber spart daher den hälftigen Arbeitgeberanteil zur Arbeitslosenversicherung mit 50 % von 2,4 %, also 1,2 % Arbeitgeberanteil. In der Krankenversicherung, Pflegeversicherung und Rentenversicherung werden die vollen Beiträge an die Sozialversicherung gezahlt, da nur eine Teilrente vorliegt.

Rentner mit Altersvollrente nach Erreichen der Regelaltersgrenze

Bei Erhalt der Altersvollrente handelt es sich um einen Altersvollrentner. Hier ändert sich die Sozialversicherungspflicht in der Krankenversicherung, Rentenversicherung und Arbeitslosenversicherung.

In der Krankenversicherung wird auch hier der ermäßigte Beitragssatz zugrunde gelegt, da kein Anspruch mehr auf Krankengeld von der Krankenkasse besteht. Der Arbeitgeber spart einen Arbeitgeberanteil von 0,30 % gegenüber dem normalen Krankenversicherungsbeitrag.

In der Pflegeversicherung bleibt jedoch die volle Versicherungspflicht bestehen. Arbeitgeber und Arbeitnehmer zahlt jeweils den hälftigen Beitrag zur Pflegeversicherung.

In der Rentenversicherung ist nur noch der Arbeitgeberanteil an die Deutsche Rentenversicherung zu entrichten. Da der Arbeitnehmer bereits die Regelaltersrente erhält, entfällt für den Arbeitnehmer der Arbeitnehmeranteil zur Rentenversicherung.

In der Arbeitslosenversicherung ist weder vom Arbeitgeber noch vom Arbeitnehmer ein Beitrag zu entrichten. Der Regelaltersrentner hat nicht mehr die Möglichkeit, sich arbeitssuchend zu melden und damit entfällt der Beitrag auf beiden Seiten komplett. Der Arbeitgeber spart daher den hälftigen Arbeitgeberanteil zur Arbeitslosenversicherung mit 50 % von 2,4 %, also 1,2 % Arbeitgeberanteil.

Gibt es eine Besonderheit bei Erreichen der Beitragsbemessungsgrenze durch den angestellten Rentner?

Wenn ein Rentner Arbeitnehmer ist, die gesetzliche Rente und einen Hinzuverdienst als Arbeitnehmer hat, werden von beiden Einkommen die Krankenversicherungs- und Pflegeversicherungsbeiträge einbehalten. Überschreiten diese zusammen pro Monat die Beitragsbemessungsgrenze für 2020 von insgesamt mehr als 4.687,50 € und liegt eine freiwillige Versicherung in der gesetzlichen Krankenversicherung vor, kann sich der Versicherte (Arbeitnehmer) auf Antrag die zu viel gezahlten Beiträge zur Krankenversicherung und Pflegeversicherung erstatten lassen.

Gibt es Besonderheiten beim Aushilfslohn von geringfügig beschäftigten Rentnern (Minijobbern)?

Bei privat Krankenversicherten entfällt der Beitragssatz für die gesetzliche Krankenversicherung. Der Arbeitgeber spart dadurch 13,00 %.

Arbeitnehmer, die bereits Altersvollrente beziehen, aber noch nicht die Regelaltersgrenze erreicht haben, sind grundsätzlich in der Rentenversicherung beitragspflichtig. Der Arbeitnehmeranteil beträgt 3,60 % bei geringfügig Beschäftigten. Der Arbeitnehmer hat hier die Möglichkeit, einen Antrag auf Befreiung von der Rentenversicherungspflicht zu beantragen. Damit wäre der Arbeitnehmer in der Rentenversicherung beitragsfrei und es fallen keine Rentenversicherungsbeiträge für den Arbeitnehmer an. Dies würden wir in diesem Falle unseren Mandanten und dessen Arbeitnehmern empfehlen, da sich die Beitragszahlung nicht auf die Rentenhöhe auswirkt.

Bei Arbeitnehmern, die eine Altersvollrente beziehen und die Regelaltersgrenze erreicht haben, entfällt der Rentenversicherungsbeitrag in Höhe von 3,60 %. Der Arbeitnehmer ist somit in der Rentenversicherung für den Arbeitnehmerbeitrag beitragsfrei. Der Arbeitgeber zahlt jedoch einen Pauschalbeitrag zur Rentenversicherung in Höhe von 15,00 %. Der Arbeitgeber hat keine Ersparnis, denn auch hier möchte der Gesetzgeber sicherstellen, dass der Rentner im Bereich der Rentenversicherung für den Arbeitgeber nicht günstiger ist und damit nicht der Rentner aus Kostengründen bevorzugt wird.

Die Arbeitslosenversicherung und Pflegeversicherung sind grundsätzlich bei einer geringfügigen Beschäftigung für Arbeitnehmer und Arbeitgeber beitragsfrei.

Wie werden angestellte Rentner mit anderen Arten von Renten behandelt und welche Auswirkungen ergeben sich?

Wenn Arbeitnehmer eine Erwerbsminderungsrente oder Hinterbliebenenrente erhalten, hat es keine Auswirkungen auf die Versicherungspflicht in allen Zweigen. Das heißt, sowohl Arbeitnehmer als auch Arbeitgeber zahlen die vollen 50% Anteile für die Beiträge in der Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung.

Desweitern haben auch private Rentenbezüge keine Auswirkungen auf das Beschäftigungsverhältnis. Allerdings können sich diese Einnahmen auf die Einkommensteuer auswirken.

Liebe Zuhörerinnen und Zuhörer, die Beschäftigung von Rentnern wirft oft viele Fragen beim Arbeitgeber und Arbeitnehmer auf. Für die korrekte Abrechnung der Sozialversicherungsbeiträge des Rentners werden die Art der Rente und die Regelaltersgrenze des Rentners benötigt. Hierfür reicht der Blick auf den Rentenbescheid. Die Einstufung des Rentners kann sich ändern, wenn er von einer Teilrente in die Vollrente wechselt oder wenn er die Regelaltersgrenze erreicht. Sprechen Sie uns oder den Steuerberater Ihres Vertrauens an, wenn Sie oder der angestellte Rentner Fragen haben.

Sollten Sie Fragen zum heutigen Thema oder zu Themen der vergangenen Podcast-Folgen haben, zögern Sie nicht, mit mir Kontakt aufzunehmen.

Das Transkript dieser Folge finden Sie auf unserem Blog auf unserer Internetseite www.vesting-stb.de zum Nachlesen. Den Link zum Transkript finden Sie wie immer in den Shownotes.

Und wenn Ihnen diese Folge des Podcasts gefallen hat, dann vergessen Sie bitte nicht, ihn zu abonnieren. Denn hier informiere ich Sie über Möglichkeiten, Steuern zu sparen und Gewinne zu steigern. Und benötigen Sie Beratung und Unterstützung bei steuerlichen Themen oder Lohnthemen, dann rufen Sie mich einfach an und lassen Sie uns mal reden. Bis dann!

Ihre Sabine Banse-Funke
Diplom-Finanzwirtin (FH) Steuerberaterin
Fachberaterin im Gesundheitswesen H:G/metax

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