Was kann ich im Homeoffice bei der Steuer alles absetzen?

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Als Werbungskosten, Sonderausgaben bzw. Betriebsausgaben sind Kosten absetzbar. Im Folgenden werden die Voraussetzungen hierfür sowie die möglichen absetzbaren Kosten im Homeoffice veranschaulicht.

Allgemeine Voraussetzung:

🔹 Kosten wurden selbst getragen
🔹 vom Arbeitgeber oder Dritten nicht erstattet
🔹 ausschließliche berufliche Nutzung
🔹 bei nicht ausschließlicher Nutzung kann in einigen Fällen nur der berufliche Anteil oder gar nichts abgesetzt werden.

Abschreibungen für bewegliche Wirtschaftsgüter:

Voll absetzbar sind geringwertige Wirtschaftsgüter (Anschaffungskosten bis netto 800 €, z.B. Telefon) und ab 2021 auch digitale Wirtschaftsgüter, z. B. Computer, Laptop, Drucker, Fax, Hardware, Software.

Für alle anderen Anschaffungen (z.B. Einrichtung) gilt lineare oder degressive Abschreibung auf die Nutzungsdauer des Wirtschaftsgutes

Für kleine und mittlere Betriebe gilt:

Sonderabschreibung von 20 % der Anschaffungskosten möglich.

Bis zu 3 Jahre vor der Anschaffung ist die Bildung des Investitionsabzugsbetrages von 50 % der Anschaffungskosten möglich.

Für die Raumkosten gilt:

Die Homeoffice-Pauschale von 5 € pro Kalendertag, maximal 600 € pro Jahr (also maximal 120 Tage) ist möglich oder alternativ der Ansatz nach den strengen Regelungen für Arbeitszimmer.

Für Arbeitszimmer gilt:

Bei vorliegen einer Betriebsstätte oder Mittelpunkt der gesamten beruflichen Tätigkeit sind die Kosten voll abzugsfähig.

Soweit ein anderer Arbeitsplatz vorhanden ist, können maximal 1.250 € pro Jahr abgesetzt werden.

Soweit kein Arbeitsplatz vorhanden, ist voller Kostenabzug möglich.

Weitere absetzbare Kosten:

🔹 Beruflich veranlasste Telefon- und Internetkosten
🔹 Porto, Büromaterial

Weitere Hinweise und Links

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Ihre Sabine Banse-Funke
Diplom-Finanzwirtin (FH) Steuerberaterin
Fachberaterin im Gesundheitswesen H:G/metax aus Göttingen

Vesting & Partner – Steuerberater für Ärzte und Apotheker in Göttingen

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